⛱️ Stwierdzenie Nabycia Spadku W Usa

postępowanie z wniosku J. W. o stwierdzenie nabycia spadku po B. W. na podstawie testamentu szczególnego. J. W. przedłożył w toku tego postępowania dokument sporządzony w języku hebrajskim, z którego wynika, że B. W. w dniu 10 kwietnia 1971 r. przebywała w domu opieki „S.” w H.. Podczas wizyty G. L., J. R. Niedopełnienie obowiązku zgłoszenia podatkowego nabycia spadku w terminie 6 miesięcy Generalnie, gdyby Państwo zgłosili nabycie spadku w terminie 6 miesięcy od uprawomocnienia się postanowienia o nabycia spadku, na podstawie art. 4 a ustawy z dnia 28 lipca 1983 r. o podatku od spadków i darowizn bylibyście z obowiązku podatkowego Nikt nigdy nie mówił, że będzie taniej niż w sądzie, tylko że szybciej. W sądzie do wskazanych 50 zł za postanowienie o stwierdzenie nabycia spadku doliczą dodatkowe opłaty identyczne jak u notariusza: za otwarcie i ogłoszenie testamentu, zaprotokołowanie oświadczenia o przyjęcia spadku, za wypisy wydanych dokumentów. Składając wniosek o stwierdzenie nabycia spadku wnioskodawca powinien przedłożyć oryginał testamentu. Wskazać należy, ze tylko taki dokument, a nie jego kserokopia będzie podstawą otwarcia i ogłoszenia testamentu (art. 649§1 kpc), gdzie otwarcie i ogłoszenie testamentu odbywa się na posiedzeniu jawnym, o którego terminie nie cudzoziemiec, który nabył wchodzącą w skład spadku nieruchomość (użytkowanie wieczyste) na podstawie testamentu, zobowiązany jest uzyskać zezwolenie. termin na złożenie wniosku wynosi 2 lata i biegnie od dnia otwarcia spadku. w przypadku, gdy cudzoziemiec nie uzyska zezwolenia, prawo własności nieruchomości (użytkowania Choć w większości przypadków nie zastosujemy żadnej metody unikania podwójnego opodatkowania nabycia spadku, to na szczęście dla podatników pojawiają się interpretacje podatkowe wskazujące, że zagraniczny podatek od spadku stanowi ciężar nabytego spadku i podlega odliczeniu od podstawy opodatkowania podatkiem od spadków i Z pytania wynika, że w grę wchodziłoby stwierdzenie nabycia spadku po dwóch spadkodawcach – po Pana matce i ojcu. W zasadzie wniosek o stwierdzenie nabycia spadku powinien dotyczyć nabycia spadku po jednym, określonym spadkodawcy. Obowiązujące przepisy nie wyłączają jednak możliwości połączenia kilku wniosków i rozpoznania ich Powództwo z tytułu dziedziczenia. Zatem wolą wszystkich spadkobierców jest przyjęcie spadku i następnie w ramach działu spadku przekazanie udziałów na rzecz Pani bez obowiązku spłat lub dopłat. Podstawę prawną niniejszej opinii stanowią przepisy Kodeksu cywilnego (K.c.), Kodeksu postępowania cywilnego (K.p.c.), a także ustawy z Wówczas to sąd, w drodze postępowania nieprocesowego, ustala krąg spadkobierców oraz określa przypadające im udziały w spadku. Koszty sądowego postępowania spadkowego obejmują opłatę stałą w kwocie 100 złotych pobieraną od wniosku o stwierdzenie nabycia spadku. Dodatkowo zapłacimy 5 złotych za wpis do Rejestru Spadkowego. Najlepiej złożyć w jednym piśmie dwa wnioski o stwierdzenie nabycia spadku: wniosek o stwierdzenie nabycia spadku po ojcu z ustawy (z powołaniem się na art. 1108 § 1 K.p.c.); wniosek o stwierdzenie nabycia spadku po matce z testamentu (z powołaniem się na art. 10991 K.p.c. jako uzasadniający jurysdykcję konieczną, ponieważ siostra Potrzebujesz czym prędzej stwierdzić nabycie spadku od spadkodawcy po jego śmierci? Mimo to, iż masz na to aż 6 miesięcy, warto złożyć wniosek o stwierdzenie nabycia spadku jak najszybciej. Pobierz gotowy wzór, uzupełnij go i złóż do sądu rejonowego w miejscu zamieszkania spadkodawcy. Pobierz wzór w .pdf. nieprawomocny wyrok WSA w Łodzi z 3 lutego 2022 r. (III SA/Łd 904/21)1) Posiadanie statusu uczestnika postępowania o stwierdzenie nabycia spadku stanowi o posiadaniu interesu prawnego w uzyskaniu danych innych uczestników tego rodzaju postępowania, w sytuacji, gdy o ich podanie występuje się do organu administracji wykonując konkretne zobowiązanie sądu cywilnego. 5OGj6Kk. fot. Fotolia Krewny zapisał ci w testamencie działkę. Już cieszysz się na myśl, co na niej zbudujesz. Zanim to jednak zrobisz, musisz formalnie stać się właścicielką nieruchomości. Niezależnie od tego, w jaki sposób stałaś się spadkobiercą (na mocy testamentu czy dziedziczenia ustawowego), aby rozporządzać otrzymanym majątkiem, musisz mieć dokument, który potwierdzi, że możesz to robić. Gdy bliski odchodzi... Co robić - formalności krok po kroku Udowodnij prawo do spadku 1. Idź do sądu Złóż wniosek o stwierdzenie nabycia praw do spadku. Pismo zanieś do sądu rejonowego właściwego dla ostatniego miejsca zamieszkania spadkodawcy. Jeśli dziedziczysz na mocy testamentu, do wniosku o spadek powinnaś dołączyć dokumenty: ostatnią wolę spadkodawcy, jego skrócony akt zgonu. Gdy natomiast spadek przypadł ci z mocy prawa, potrzebujesz następujących dokumentów do spadku: skrócony odpis aktu zgonu spadkodawcy, skrócony odpis aktu urodzenia spadkobiercy, skrócony odpis aktu małżeństwa (gdy uprawnionym do dziedziczenia jest żona lub córka, która wyszła za mąż). Jeden egzemplarz wniosku wraz z oryginalnymi załącznikami składasz w sądzie. W zależności od tego, ile osób oprócz ciebie dziedziczy, tyle powinnaś dołączyć dla nich kopii wniosku i Prawo do spadku się nie przedawnia. A zatem nawet wiele lat po śmierci spadkodawcy masz prawo wystąpić z wnioskiem o nabycie spadku po nim. 2. Umów się z notariuszem Spadek można potwierdzić również w kancelarii notarialnej. Należy złożyć taki sam komplet dokumentów do spadku, jak w sądzie. Przy potwierdzeniu muszą być obecni wszyscy spadkobiercy. Jak wygląda postępowanie spadkowe? Notariusz sporządza protokół poświadczenia dziedziczenia, a następnie na tej podstawie – akt notarialny. Muszą się w nim znaleźć informacje o dacie i miejscu sporządzenia aktu, dane spadkodawcy i spadkobierców, tytuł powołania do spadku (z ustawy lub testamentu), wysokość udziałów. Taki akt zostaje następnie zarejestrowany w elektronicznym rejestrze aktów poświadczenia dziedziczenia. I z tym momentem nabiera mocy prawnej. Jak podzielić spadek? Jeśli jest kilku spadkobierców, samo uzyskanie postanowienia o nabyciu spadku nie uprawnia cię do rozporządzania przypadającą ci częścią, a konkretnie twoim udziałem w majątku spadkowym. Wyjątek – spadkodawca powołał wykonawcę testamentu lub został ustanowiony kurator tzw. spadku nieobjętego. Jeśli taka sytuacja nie miała miejsca, trzeba spadek podzielić. Gdzie to załatwić? Tę kwestię może, ale nie musi rozstrzygnąć sąd. Warunki i sposób podziału możecie uzgodnić między sobą. Umowa o dział spadku jest wiążąca niezależnie od formy (ustnej, pisemnej), w jakiej została zawarta. Jeżeli jednak do spadku należy nieruchomość – umowa musi być w formie aktu notarialnego. Gdy między spadkobiercami nie ma zgody, sprawę trzeba będzie skierować do sądu. Wniosek można złożyć w dowolnym terminie, gdyż prawo do wystąpienia o podział spadku nie ulega przedawnieniu. Dokumenty do spadku: Występując o dział spadku, należy przedstawić: postanowienie o stwierdzeniu nabycia praw do spadku, wykaz przedmiotów spadkowych wraz z propozycją podziału. Nie zapomnij rozliczyć się z fiskusem! Tylko najbliższa rodzina (małżonek, zstępni, wstępni, rodzeństwo) spadkodawcy nie płaci podatku od spadków i darowizn. Ale pod warunkiem, że zgłosi spadek w odpowiednim terminie. Kogo powiadamiasz? Gdy odziedziczyłaś nieruchomość lub spółdzielcze własnościowe prawo do lokalu, musisz to zgłosić naczelnikowi urzędu skarbowego, na którego terenie działania jest ta nieruchomość. Gdy dostałaś nieruchomość i np. samochód – właściwy będzie także urząd miejsca położenia nieruchomości. Ile masz czasu? Sześć miesięcy od uprawomocnienia się postanowienia o stwierdzeniu nabycia spadku. Spadek zwolniony od podatku należy zgłosić na formularzu SD–Z2 (druk jest dostępny na stronach internetowych oraz w siedzibie każdego urzędu skarbowego). Dla pozostałych spadkobierców właściwy jest druk SD–3. Jeżeli nie zgłosisz spadku w wymaganym terminie, będziesz musiała, niestety, zapłacić od niego podatek. Gdy spadek ma długi... Jeśli spadkodawca pozostawił po sobie niespłacone należności, do ciebie należy decyzja, czy chcesz je spłacać. Możesz: Przyjąć spadek z długami (tzw. przyjęcie proste). Oznacza to, że będziesz spłacać wszystkie zobowiązania spadkodawcy, nawet gdy przekroczą wartość otrzymanego spadku. A zatem odpowiadasz za nie także własnym majątkiem. Przyjąć spadek bez odpowiedzialności za długi (z dobrodziejstwem inwentarza). Pozostawione przez spadkodawcę należności do spłaty będą wtedy pokryte tylko z majątku, który pozostawił. Odrzucić spadek w całości. To oznacza, że zostaniesz wyłączona z dziedziczenia, a prawo do niego przejdzie na twoich zstępnych (dzieci, wnuki). Oświadczenie o przyjęciu spadku z dobrodziejstwem inwentarza lub jego odrzuceniu należy złożyć w sądzie rejonowym twojego miejsca zamieszkania lub u notariusza. Masz na to 6 miesięcy od dnia, w którym dowiedziałaś się o prawie do spadku. Uaktualnij wpis w księdze wieczystej Jeśli odziedziczyłaś nieruchomość (dom, działkę, mieszkanie), musisz w księdze wieczystej założonej dla tej nieruchomości dokonać odpowiedniego wpisu w dziale I księgi. Wniosek o wpis prawa własności kosztuje 150 zł. Konieczna będzie także zmiana danych w rejestrze gruntów. Wniosek o ich aktualizację powinnaś złożyć w wydziale ewidencji gruntów i budynków w starostwie (formularz dostaniesz w urzędzie). Dołącz do niego postanowienie o stwierdzeniu nabycia spadku. Wniosek jest bezpłatny. Podział spadku w testamenciePotwierdzenie spadku u notariuszaTestament a sprawa spadkowa Konsultacja: Paweł Huczko, prawnik Nabyłem wraz z siostrą aktem notarialnym spadek po ojcu: 1/2 mieszkania własnościowego oraz 30 tys. zł z konta ojca. Tato zmarł przed 2 miesiącami i tydzień później przyjęliśmy po nim spadek u notariusza. Wtedy również notariusz sporządził akt nabycie spadku po zmarłej w 2001 r. mamie: po 1/3 ja, ojciec i siostra. Wcześniej nie robiliśmy postępowania spadkowego po mamie. Jak i do kiedy zgłosić spadek po mamie i po ojcu? Czy w związku z otrzymanymi środkami z konta będę płacił podatek i w jakiej wysokości? Spadek po ojcu a podatek od spadków i darowizn Zatem są to dla prawa podatkowego dwa różne zdarzenia. Pan w rozumieniu przepisów jest zstępnym (dzieckiem spadkodawcy). W przypadku spadku po tacie powinien Pan złożyć w urzędzie skarbowym zeznanie podatkowe na druku SD-Z2 w ciągu 6 miesięcy od dnia przyjęcia spadku. Złożenie zeznania we wskazanym terminie spowoduje, że będzie Pan zwolniony w całości z podatku od spadku po tacie. Niezłożenie zeznania w tym termie spowoduje, że zapłaci Pan podatek od spadku, tak jak podatnik zaliczony do I grupy podatkowej. Wynika to z ustawy o podatku od spadków i darowizn: Kiedy należy zgłosić do US nabycie spadku? „Art. 6. 1. Obowiązek podatkowy powstaje: 1) przy nabyciu w drodze dziedziczenia – z chwilą przyjęcia spadku; (…).” „Art. 4a. 1. Zwalnia się od podatku nabycie własności rzeczy lub praw majątkowych przez małżonka, zstępnych, wstępnych, pasierba, rodzeństwo, ojczyma i macochę, jeżeli: 1) zgłoszą nabycie własności rzeczy lub praw majątkowych właściwemu naczelnikowi urzędu skarbowego w terminie 6 miesięcy od dnia powstania obowiązku podatkowego powstałego na podstawie art. 6 ust. 1 pkt 2-5, 7 i 8 oraz ust. 2, a w przypadku nabycia w drodze dziedziczenia – w terminie 6 miesięcy od dnia uprawomocnienia się orzeczenia sądu stwierdzającego nabycie spadku, z zastrzeżeniem ust. 2 i 4, oraz 2) w przypadku gdy przedmiotem nabycia tytułem darowizny lub polecenia darczyńcy są środki pieniężne, a wartość majątku nabytego łącznie od tej samej osoby w okresie 5 lat poprzedzających rok, w którym nastąpiło ostatnie nabycie, doliczona do wartości rzeczy i praw majątkowych ostatnio nabytych, przekracza kwotę określoną w art. 9 ust. 1 pkt 1 – udokumentują ich otrzymanie dowodem przekazania na rachunek płatniczy nabywcy, na jego rachunek, inny niż płatniczy, w banku lub spółdzielczej kasie oszczędnościowo-kredytowej lub przekazem pocztowym. 1a. Jeżeli dokumentem potwierdzającym nabycie własności rzeczy lub praw majątkowych jest akt poświadczenia dziedziczenia lub europejskie poświadczenie spadkowe, termin 6 miesięcy, o którym mowa w ust. 1 pkt 1, do zgłoszenia tego nabycia właściwemu naczelnikowi urzędu skarbowego liczy się od dnia zarejestrowania aktu poświadczenia dziedziczenia lub wydania europejskiego poświadczenia spadkowego, z zastrzeżeniem ust. 2 i 4. 2. Jeżeli nabywca dowiedział się o nabyciu własności rzeczy lub praw majątkowych po upływie terminów, o których mowa w ust. 1 pkt 1 lub ust. 1a, zwolnienie, o którym mowa w ust. 1, stosuje się, gdy nabywca zgłosi te rzeczy lub prawa majątkowe naczelnikowi urzędu skarbowego nie później niż w terminie 6 miesięcy od dnia, w którym dowiedział się o ich nabyciu, oraz uprawdopodobni fakt późniejszego powzięcia wiadomości o ich nabyciu. 3. W przypadku niespełnienia warunków, o których mowa w ust. 1-2, nabycie własności rzeczy lub praw majątkowych podlega opodatkowaniu na zasadach określonych dla nabywców zaliczonych do I grupy podatkowej.” Zatem w związku z otrzymanymi środkami z konta taty nie będzie Pan płacił podatku, o ile zgłosi Pan to we właściwym czasie do US. Opodatkowanie spadku na zasadach jakie obowiązywały w 2001 r Co do zasady, do spadków i darowizn stosuje się przepisy obowiązujące w dniu powstania obowiązku podatkowego. Jednak w przypadku cytowanego przepisu art. 4a ustawy nie ma on zastosowanie do spadku po mamie (zmarła w 2001 r.). Wg przepisów przejściowych zmieniających ustawę o podatku od spadków i darowizn: do nabycia własności rzeczy lub praw majątkowych, które nastąpiło przed dniem wejścia w życie ustawy (nowelizującej), stosuje się przepisy w brzmieniu obowiązującym przed dniem wejścia w życie niniejszej ustawy (ustawa weszła w życie 1 stycznia 2007 r.). Spadkobierca nabywa spadek z chwilą otwarcia spadku – czyli dnia śmierci spadkodawcy. Zatem chwilą decydującą o objęciu danego spadku zwolnieniem z art. 4a ustawy lub jego brakiem jest data śmierci spadkodawcy. A to oznacza, co do zasady, opodatkowanie spadku po mamie ale na zasadach, jakie obowiązywały w 2001 r. Na zgłoszenie spadku po mamie jest więc znacznie krótszy termin – a mianowicie miesiąc od dnia przyjęcia spadku. Z ustawy: „Art. 17a. 1. Podatnicy podatku są obowiązani, z zastrzeżeniem ust. 2, złożyć, w terminie miesiąca od dnia powstania obowiązku podatkowego, właściwemu naczelnikowi urzędu skarbowego zeznanie podatkowe o nabyciu rzeczy lub praw majątkowych według ustalonego wzoru. Do zeznania podatkowego dołącza się dokumenty mające wpływ na określenie podstawy opodatkowania.” Powinien Pan w zakresie spadku po mamie złożyć w urzędzie skarbowym zeznanie podatkowe na druku SD-3. Jeśli masz podobny problem prawny, zadaj pytanie naszemu prawnikowi (przygotowujemy też pisma) w formularzu poniżej ▼▼▼ Zadzwoń i dowiedz się więcej: +48 660 410 227 Postępowanie spadkowe w USA może przyjąć kilka dozwolonych prawnie form, które w zdecydowany sposób różnią się od znanych na gruncie polskim sposobów dziedziczenia. Prawo spadkowe w USA, czyli „probate law” jest prawem stanowym, a nie federalnym, dlatego należy wziąć pod uwagę fakt, iż jest ono różne w 50 stanach USA. Aby ułatwić postępowanie spadkowe, podjęto próbę stworzenia jednolitego systemu prawnego dotyczącego dziedziczenia na terenie wszystkich stanów Ameryki Północnej, znanego pod nazwą „Jednolity kod dziedziczenia”. Jest to akt prawny sporządzony przez Krajową Radę Komisarzy ds. Jednolitych Przepisów Państwowych (NCCUSL) zajmującą się dziedziczeniem i majątkiem spadkodawców w Stanach Zjednoczonych. Podstawowym celem ustawy było usprawnienie procesu dziedziczenia i ujednolicenie różnych praw stanowych, rządzących spadkobraniem w drodze testamentu, dziedziczeniem ustawowym oraz spadkobraniem w drodze trust. Nie udało się jednak opracować takiej ustawy, którą zaakceptowałyby wszystkie stany Ameryki Północnej, dlatego nie powstało jednolite prawo spadkowe USA. Implementacji bezpośredniej przepisów udało się dokonać wyłącznie w 16 stanach USA, a Kalifornia nie implementowała w ogóle tych przepisów do swojego systemu prawnego. Z tego powodu są cztery sposoby dziedziczenia spadku w USA (także w Kalifornii): Last Will, czyli postępowanie w drodze testamentu, Probate proceedings, czyli dziedziczenie ustawowe, Living or revocable trust, czyli dziedziczenie na podstawie trustu z wyłączeniem postępowania sądowego, Zapisy konkretnie benefitujące określone osoby wskazane w polisach ubezpieczeniowych, 401K, polisach na życie etc. Testament / Last Will Najbardziej popularnym sposobem dziedziczenia w USA jest dziedziczenie w drodze testamentu. Odbywa się ono zazwyczaj bez udziału sądu, sam spadkodawca wyznacza w swoim testamencie osobę, która po jego śmierci ma zająć się wykonaniem testamentu. Formy testamentu dozwolone prawnie są inne niż w Polsce. Dla zachowania ważności testament, który w stanie Kalifornia będzie uznawany za ważny, musi spełniać wymogi prawne określone w przepisach stanowych. Większość stanów USA, w tym Kalifornia, zaakceptuje testament, który został sporządzony w innym stanie USA, jeśli dokument jest ważny zgodnie z prawem stanu, w którym został sporządzony. Ogólne wymagania dotyczące ważności testamentu są następujące: dokument musi być napisany na komputerze lub maszynie (to znaczy, że nie może być odręczny), musi być podpisany przez osobę składającą ostatnie oświadczenie woli (zwaną zwykle „testatorem” ), testament musi podpisać dwóch świadków, którzy byli obecni przy jego sporządzeniu oraz podpisaniu przez spadkodawcę. Testament może sporządzić każda osoba, która ukończyła 18-sty rok życia. Każdy świadek musi być osobiście obecny podczas podpisywania testamentu przez testatora lub testator osobiście musi świadkowi potwierdzić prawdziwość swojego podpisu i treść ostatniej woli. Musi także zrozumieć, że dokument, który podpisuje jest testamentem i musi go podpisać w obecności testatora, a także w obecności drugiego świadka. Jeśli autentyczność testamentu jest bezsporna może on zostać otwarty w drodze uproszczonego postępowania przedsądowego. Świadkowie sporządzenia ostatniej woli, podpisani pod testamentem, nie są zobowiązani do składania zeznań w sądzie, ponieważ sąd automatycznie zaakceptuje testament spełniający wszystkie wymogi prawne. Aby udowodnić autentyczność testamentu, jedynie jeden ze świadków sporządzania ostatniej woli testatora musi potwierdzić fakt jej powstania, poprzez złożenie oświadczenia przed notariuszem, które następnie notariusz potwierdza swoim podpisem i oficjalnym stemplem. Oświadczenie powinno stanowić integralną część testamentu i powinno być do niego dołączone. Należy zwrócić uwagę, iż na podstawie prawa w USA można cały majątek zapisać osobom spoza rodziny lub nawet własnemu psu, a krewni i powinowaci ustawowi nie mają żadnej drogi prawnej do dochodzenia roszczeń spadkowych. Nie istnieje w USA znana w Polsce konstrukcja zachowku, a tym samym nie ma obowiązku testamentowego wydziedziczenia osób, które według ustawy miałyby prawo do tego stwierdzenie nabycia spadku po osobie zmarłej w USA nie musi oznaczać konieczności wypłacenia części wartości spadku innym członkom rodziny zmarłego. Probate proceedings / dziedziczenie ustawowe Dziedziczenie ustawowe w USA w stanie Kalifornia także rządzi się zupełnie innymi prawami, niż postępowanie o nabycie spadku w Polsce. Postępowanie o nabycie spadku (probate) nie zawsze jest konieczne, ponieważ spadek w USA można odziedziczyć bez udziału sądu. Jeśli zmarły posiadał majątek we współwłasności nawet z osobą obcą ( np.: partnerem życiowym) w formie joint tenancy lub tenancy in common, aktywa po jego śmierci nie będą musiały przejść przez postepowanie spadkowe. Ich własność po śmierci jednego ze współwłaścicieli automatycznie przechodzi na drugiego, bez potrzeby jakiegokolwiek postepowania spadkowego. Aktywa, będące przedmiotem dziedziczenia, można również przekazać za życia współmałżonkowi lub zarejestrowanemu partnerowi, na wypadek śmierci, za pomocą usprawnionej procedury, przy użyciu dokumentu zwanego petycją dotyczącą majątku małżonków (lub partnerów). Sąd spadkowy jest tu zaangażowany, ale proces jest prosty i szybki. Nie ma limitu wartości nieruchomości, która może być przenoszona w ten sposób. Nie ma także konieczności wytaczania postępowania spadkowego w wypadku tzw. Ustawowo małych spadków, czyli takich, w których suma wartości wszystkich składników majątkowych nie przekracza 150 000 USD. Uprawnieni do dziedziczenia mogą w takim przypadku skorzystać ze zgłoszenia roszczenia do majątku za pomocą prostego oświadczenia złożonego pod przysięgą lub mogą przejść przez usprawniony proces podstępowania spadkowego. Postępowanie spadkowe sensu stricto Jeśli spadkodawca nie pozostawił po sobie testamentu, ani trustu lub jego aktywa nie przeszły wprost na współmałżonka lub partnera, dowolna osoba uprawniona do dziedziczenia może wnieść do sądu petycję o rozpoczęcie postępowania spadkowego. Na drodze postanowienia sądu powołany zostaje wykonawca spadku (może, ale nie musi być to jeden ze spadkobierców). Najkrótszy ustawowo czas trwania postępowania spadkowego to sześć miesięcy, maksymalny zaś nie powinien przekroczyć jednego roku. Sprawy spadkowe w USA mogą trwać krócej niż w Polsce. Po pierwsze, wykonawca spadku składa do sądu dokument pod nazwą „Petycja stwierdzająca pokrewieństwo”. Sądem właściwym jest sąd w hrabstwie, w którym zamieszkiwał zmarły. Następnie dokonuje się oficjalnego wezwania spadkobierców i wierzycieli masy spadkowej poprzez odpowiednie ogłoszenie o otwarciu postępowania spadkowego w lokalnej prasie. Następnie sąd wydaje „List testamentowy” lub „Listy administracyjne”, mianując zarządcę masy spadkowej i nadając tej osobie władzę nad majątkiem. Kiedy zarządca otrzyma powyższe uprawnienia, może rozpocząć się proces gromadzenia aktywów zmarłego. Zarządca jest zobowiązany do wyceny aktywów, otwarcia kont bankowych dla masy spadkowej, stworzenia systemu płatności dla wszystkich zobowiązań zmarłego, wystąpienia do organu podatkowego o nadanie numeru identyfikacji podatkowej dla masy spadkowej. Pod rygorem odpowiedzialności karnej i cywilnej zarządca masą spadkową musi na bieżąco składać do sądu nadzorującego postępowanie wszelkie dokonane inwentaryzacje składników masy oraz wskazać ich szacunkową wartość za jaką zamierza zbyć każdy składnik masy. Większość zarządów masą spadkową w Kalifornii jest oparta na mocy Ustawy o Niezależnym Rozporządzaniu Masa Spadkową, która pozwala zarządcy spadku zajmować się większością spraw bez konieczności uzyskania zgody od sądu spadkowego. Wykonawca może zazwyczaj sprzedawać nieruchomość, płacić podatki oraz zatwierdzać lub odrzucać roszczenia od wierzycieli bez nadzoru sądowego. Niektóre czynności przekraczające zwykły zarząd – na przykład sprzedaż nieruchomości – wymagają zatwierdzenia przez sąd. Celem postępowania spadkowego i obowiązkiem zarządcy spadku jest zabezpieczenie wszelkich aktywów masy spadkowej (np.: dom musi być ubezpieczony i utrzymywany); Aktywa muszą być należycie chronione przed kradzieżą lub uszkodzeniem. Zarządca jest również odpowiedzialny za złożenie deklaracji podatkowych zmarłej osoby i deklaracji masy spadkowej. W Kalifornii wierzyciele mają cztery miesiące na zgłoszenie swoich roszczeń, pod rygorem ich dalszego pominięcia. Zarządca płaci nierozliczone rachunki (np.: za wydatki związane z leczeniem). Jeśli jednak nie ma wystarczająco dużo pieniędzy na pokrycie ważnych roszczeń, prawo stanowe określa kolejność, w jakiej mają być wypłacane środki z aktywów masy spadkowej. Wreszcie, gdy wszystkie rachunki i podatki zostały zapłacone, zarządca składa do sądu petycję, w której wnioskuje o zamknięcie postępowania. Po wydaniu takiej decyzji, zarządca wypłaca pozostałe w masie spadkowej środki poszczególnym spadkobiercom i składa jednocześnie rozliczenie zarządu majątkiem spadkowym. Wypłata środków kończy postępowanie spadkowe w USA. Living lub revocable trust czyli dziedziczenie na podstawie trustu z wyłączeniem postępowania sądowego Opis postępowania prowadzonego na podstawie living lub revocable trust zostanie opisany szerzej w paragrafie drugim niniejszej opinii. Zapisy konkretnie benefitujące określone osoby wskazane w polisach ubezpieczeniowych, 401K, polisach na życie etc. Nasuwa się pytanie „Czy w Polsce trzeba zapłacić podatek od spadku z USA?”. Tak, poza podatkami, które należy opłacić w USA, dochodzą także podatki obowiązujące w Polsce. Należy się także dowiedzieć ile wynosi podatek od spadku w USA w zależności od stanu. Wielu obywateli oraz legalnych rezydentów Stanów Zjednoczonych oszczędza środki na emeryturę w tzw. Emerytalnych Planach IRA lub 401K. Oba wskazane plany emerytalne wymagają wskazania beneficjenta na wypadek śmierci osoby posiadającej taki plan oszczędnościowy lub emerytalny, dotyczy to też beneficjentów polis na życie. W wypadku, gdy beneficjentami planów emerytalnych lub polis na życie są obywatele polscy, zamieszkali w Polsce, powstaje dla nich duży problem natury podatkowej, który powoduje spadek z USA. Polska nie posiada z USA umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania, która wskazuje na opodatkowanie dotyczące wypłat z tego tytułu benefitów. Z podwójnego opodatkowania zwolnione są jedynie osoby odprowadzające podatek dochodowy. Często członkowie rodzin, mieszkający na terytorium USA, nie zdają sobie sprawy, iż ich spadkobiercy w Polsce w konsekwencji wypłacając środki z planów emerytalnych lub polis spotykają się najczęściej z podatkiem sięgającym 35% wypłaconych środków w USA oraz kolejnym podatkiem od spadków i darowizn, którego wysokość jest zależna od stopnia pokrewieństwa osoby w ten sposób obdarowanej w stosunku do darczyńcy lub spadkodawcy. Osoby, które znajdują się w 3 grupie podatkowej w Polsce, w konsekwencji zapłacą nawet pond 50% kwoty w podatku łącznie na terytorium obu krajów. Co się tyczy samej zasady dziedziczenia, jest ona bardzo prosta. Osoba zakładając plan IRA, 401K lub kupując polisę na życie, podaje imię, nazwisko i adres beneficjenta polisy lub planu emerytalnego. Po śmierci właściciela planu, beneficjent musi skontaktować się z ubezpieczycielem lub zarządcą planu 401K, przesyłać mu swoje dane wraz z aktem zgonu właściciela kont lub polis, a w konsekwencji otrzymuje wypłatę w formie czeku lub przelewu bankowego. Wypłacający potrąca w chwili wypłaty adekwatną kwotę na poczet podatków (między innymi na podatek od spadku w USA) i tym samym zwalnia beneficjenta z obowiązku dobrowolnego odprowadzenia podatku w USA (minimum 20%, max 35%). Jedynie w Polsce beneficjentowi pozostaje obowiązek zgłoszenia dochodu do urzędu skarbowego w terminie 1-ego miesiąca od otrzymania środków na konto oraz zapłaty kolejnego podatku jeśli nie znajduje się w grupie osób zwolnionych z zapłaty tego podatku. Coraz częściej jednak zdarza się sytuacja, iż podmiot wypłacający nie wyraża zgody na wypłatę środków osobie, która nie posiada numeru ITIN czyli Individula Taxpayer Identification Number. Jest to numer identyfikacji podatkowej (rodzaj polskiego NIPu). Numer ten jest używany w celu złożenia odpowiedniej deklaracji podatkowej dla obcokrajowca. Jego otrzymanie wiąże się ze skomplikowanymi procedurami oraz koniecznością wysłania do USA swojego oryginalnego paszportu. Procedura trwa zazwyczaj od 4 miesięcy do roku. Dopiero nadanie tego numeru w konsekwencji pozwala na dokonanie wypłaty środków po wcześniejszym wypełnieniu przez obdarowanego formularza podatkowego WBen-8. Podatek od spadków i darowizn Stały pobyt w USA a opodatkowanie spadku w Polsce Indywidualne porady prawne Aleksander Słysz • Opublikowane: 2018-01-15 • Aktualizacja: 2021-05-20 Moja żona odziedziczyła w spadku konto w banku oraz działkę budowlaną po rodzicach w Polsce. Tata żony zmarł w styczniu 2017 r., a mama w lutym 2013 r. Mamy stały pobyt w USA, żona ma polskie obywatelstwo. Co trzeba zrobić, żeby nie płacić podatku? Masz podobny problem? Kliknij tutaj i zadaj pytanie. Przyjęcie spadku po rodzicach mieszkających w Polsce przez rezydenta USA Podatkowi od spadków i darowizn podlega nabycie przez osoby fizyczne własności rzeczy znajdujących się na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej lub praw majątkowych wykonywanych na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej, tytułem dziedziczenia, podatkowi podlega również nabycie praw do wkładu oszczędnościowego na podstawie dyspozycji wkładem na wypadek śmierci oraz nabycie jednostek uczestnictwa na podstawie dyspozycji uczestnika funduszu inwestycyjnego otwartego albo specjalistycznego funduszu inwestycyjnego otwartego na wypadek jego śmierci. Umowa między Rządem Polskiej Rzeczypospolitej Ludowej a Rządem Stanów Zjednoczonych Ameryki o uniknięciu podwójnego opodatkowania i zapobieżeniu uchylaniu się od opodatkowania w zakresie podatków od dochodu, podpisana w Waszyngtonie dnia 8 października 1974 r. (Dz. U. z dnia 18 września 1976 r.) dotyczy jedynie: „a) w Polskiej Rzeczypospolitej Ludowej: 1) podatku dochodowy, 2) podatku od wynagrodzeń, 3) podatku wyrównawczego, b) w Stanach Zjednoczonych Ameryki federalnych podatków od dochodu, pobieranych stosownie do Wewnętrznego Kodeksu Dochodów (inne niż podatek od zatrudnienia przewidziany w rozdziałach 2 i 21)”. Umowa ta nie dotyczy zatem podatku od spadków i darowizn, co oznacza, że dziedziczenie nie unika podwójnego opodatkowania; innymi słowy podatek w Polsce należy uregulować niezależnie od tego czy w USA spadek podlegał będzie, czy też nie (a dokładniej nabycie w drodze dziedziczenia) opodatkowaniu. Umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania generalnie, nie tylko ta, nie obejmują zazwyczaj podatku od spadków i darowizn. Nabycie spadku po rodzicach a podatek od spadków i darowizn Spadkobierca nabywa spadek z chwilą otwarcia spadku, tj. z chwilą śmierci spadkodawcy (art. 924 i art. 925 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 r. Kodeks cywilny z dnia 23 kwietnia 1964 r. orzeczenie sądu potwierdza jedynie fakt nabycia, nie tworzy go. Nabycie zatem miało miejsce w 2017 r. w części dotyczącej spadku po ojcu i w 2013 r. w części dotyczącej nabycia po mamie. W przypadku dziedziczenia po wstępnych zmarłych od 1 stycznia 2007 roku można skorzystać ze zwolnienia w podatku od spadków i darowizn, składając formularz SD-Z2 (żona może go wysłać do organu podatkowego) właściwemu naczelnikowi urzędu skarbowego w terminie 6 miesięcy od dnia uprawomocnienia się orzeczenia sądu stwierdzającego nabycie spadku (jeżeli dokumentem potwierdzającym nabycie własności rzeczy lub praw majątkowych jest akt poświadczenia dziedziczenia lub europejskie poświadczenie spadkowe, termin 6 miesięcy do zgłoszenia tego nabycia właściwemu naczelnikowi urzędu skarbowego liczy się od dnia zarejestrowania aktu poświadczenia dziedziczenia lub wydania europejskiego poświadczenia spadkowego). Jeśli masz podobny problem prawny, zadaj pytanie naszemu prawnikowi (przygotowujemy też pisma) w formularzu poniżej ▼▼▼ Indywidualne porady prawne Indywidualne Porady Prawne Masz problem z podatkiem od spadków i darowizn?Opisz swój problem i zadaj pytania.(zadanie pytania do niczego nie zobowiązuje)

stwierdzenie nabycia spadku w usa